Необходимость платить налог на наследство квартиры может вызывать опасения у будущего правообладателя. Новому собственнику стоит тщательно разобраться в условиях налогообложения, знать о необходимых пошлинах и льготах. В статье рассмотрены правила оплаты налогов при получении и оформлении наследства, а также при других операциях с такой жилплощадью.
Содержание статьи:
- Нормы по оплате налогов
- Пошлины
- Налог на владение и продажу недвижимости
Нормы по оплате налогов
При стандартном оформлении квартиры в наследство некоторых граждан интересует, надо ли платить налог.
Начиная с 2006 года, начали действовать новые правила: налог с квартиры, полученной по наследству, в РФ отменен – не удерживаются именно подоходные комиссии.
Данные изменения были приняты на федеральном уровне и касаются недвижимости, автотранспорта, сберегательных вкладов. При получении такого наследства не требуется оформлять декларацию.
Внимание! Подобные нормы содержат исключения: наследники обязаны выплатить налог по доходам от авторского права (литературных и научных работ, художественных произведений, изобретений и прочего). Только с перечисленных категорий будущие владельцы должны высчитать и задекларировать доходы (налог 13% от предполагаемой суммы).
Помимо отмененного налога на доходы при наследстве любой квартиры могут существовать другие издержки, которые нужно платить в процессе оформления. Дополнительные расходы могут иметь обязательный и опциональный характер. Платными для будущих владельцев являются:
- Услуги нотариальной конторы (все этапы оформления – при необходимости).
- Оплата государственных пошлин (обязательно).
Перечисленные налоги при получении квартиры в наследство являются одинаковыми для разных регионов. Нормы закреплены Федеральным законом РФ и не могут корректироваться решениями местных чиновников.
Пошлины
Даже отмена основного налога на квартиру по закону не сделала получение наследства менее затратным процессом. Чтобы грамотно вступить в права собственника нужно обращаться в нотариальную фирму.
Большинство таких организаций являются частными, а их услуги оплачиваются заказчиком в полном объеме (без каких-либо льгот). Цена нотариального сопровождения при оформлении наследства на квартиру и другое имущество не регулируется законодательными актами.
Расценки составляются каждым конкретным специалистом в самостоятельном порядке. Необходима отдельная оплата для:
- составления заявлений о приеме наследства;
- оценивания средней стоимости наследуемых объектов;
- сбора сопровождающей документации;
- стандартной работы по оформлению бумаг;
- заверения всех необходимых копий.
После обращения в нотариальную фирму нужно произвести оплату государственной пошлины за фактическое получение имущества. Размер данного налога на наследство квартиры может варьироваться (зависит от родства):
- 0,3% от установленной стоимости недвижимости (определяется независимой оценкой), но не более 100 тысяч рублей при близком родстве (дети, жена/муж, родители).
- 0,6%, но не более 1 миллиона рублей для других наследников.
Оценку окончательной стоимости объектов недвижимости можно заказать у частных специалистов либо в государственных органах по недвижимости. В любом случае подобная процедура оплачивается по стандартным расценкам организации (возможна доплата за срочность).
Размер налога (пошлины) на наследство квартиры действует для льготных категорий населения: 50% и меньше от общей суммы государственной пошлины должны заплатить инвалиды 1 и 2 группы. Полностью освобождаются от выплат:
- лица, которые вступают в права на жилплощадь, где ранее проживали до момента наследования;
- наследники тех, кто погиб во время выполнении государственных функций;
- несовершеннолетние;
- особы с психическими нарушениями;
- получатели денежных средств в форме банковских вкладов или авторской прибыли.
По закону степень родства с составителем завещания и принадлежность к льготным категориям определяет, какой налог с квартиры по наследству нужно заплатить для оформления, продажи и прочего. Возможность подготовить все необходимые документы для процесса наследования без помощи нотариуса также поможет существенно сэкономить.
Налог на владение и продажу недвижимости
После оформления прав и регистрации в Росреестре наследник становится полноправным собственником жилья. С этого времени он обязан вносить ежегодную плату за владение недвижимостью.
Внимание! Для расчета конкретной суммы налога на имущество физлицо может воспользоваться специальным онлайн-сервисом для граждан на сайте ФНС РФ.
Распространено заблуждение, что можно быстро осуществить продажу полученной по наследству квартиры и при этом не заплатить налоги. На практике, чтобы продать квартиру, полученную по наследству, необходимо оплатить стандартный налог и учитывать несколько специфических особенностей:
- Провести законное вступление в права (процесс считается завершенным через 6 месяцев).
- Получить необходимый перечень документов (бумаги о правах наследования).
- Оплатить взнос 13% от стоимости сделки в государственный бюджет.
Чтобы избежать налога при продаже квартиры после наследства нужно подождать не менее 3 лет от начала правовладения. Также подоходный налог с реализации квартиры не будет взиматься, если:
- продажа осуществляется за денежную сумму меньше 1 миллиона рублей;
- продавец относится к льготной категории.
Подобные льготы имеют инвалиды 1 и 2 группы, пенсионеры, а также инвалиды детства. Для полного освобождения от уплаты необходимо обратиться в налоговую службу: подать заявление и документацию, которая подтверждает отношение особы к льготной категории лиц.
Факт близкого родства с составителем завещания не освобождает человека от выплаты косвенных налогов. К таким затратам относятся различные варианты государственных пошлин (за регистрационные действия, за факт вступления в законное наследство), нотариальный сбор.
Также традиционно взимается государственная пошлина в размере 0,3% от общей цены наследуемой жилплощади. Льготникам стоит учитывать, что тарификация нотариальных услуг определяется конкретной организацией (скидки не предусматриваются).
Процесс наследования недвижимости характеризуется определенными правилами и нюансами. Все наследники, вне зависимости от наличия родственных связей с умершим, освобождаются от выплаты подоходного налога.
Однако законодательные акты предусматривают оплату госпошлин и последующее налогообложение (при владении жильем, продаже). Также стоит учитывать принадлежность к льготным категориям граждан, которые освобождаются от дополнительных затрат.
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения
В прошлой статье мы уже рассматривали, как уменьшить налоги при продаже минимального срока владения. В этой статье мы подробно рассмотрим, как можно сэкономить на налогах при продаже квартиры, полученную в наследство или по договору дарения. Так как вы продали квартиру, то получили доход с продажи. Получили доход — заплатите 13 % налога (НДФЛ).
С 2019 года вступили в силу новые законы, которые облегчают бремя налогоплательщика. Давайте разбираться с этим подробно.
Налогообложение при получении квартиры в наследство
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Налогообложение при получении квартиры по договору дарения
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья.
Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья.
Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.
Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.
Как не платить налог при продаже квартиры
Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.
https://www.youtube.com/watch?v=H2W8Y16l0VY
Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.
Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру.
Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью.
Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого.
В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).
Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю.
В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года.
Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры до 2019 года
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.
Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1.
С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.
2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.
2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость.
Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.
Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн.
рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн.
рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.
Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей.
Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей.
Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры после 2019 года
В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.
Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.
1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1.
Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже.
До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении.
Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.
2. Если продаете наследство меньше минимального срока владения
Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя.
Пример: Если вам папа оставил в наследство квартиру, которую он покупал за 1 500 000 рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1 500 000 рублей, а не только 1 000 000 рублей, как это было до 2019 года. Вы решили продать эту квартиру за 2 000 000 рублей.
- Сейчас налоги составят (2 000 000 −1 500 000)*13%=65 000 рублей
- До 2019 года налоги составили бы: (2 000 000 −1 000 000)*13%=130 000 рублей
- Вы можете сэкономить тысячи и сотни тысяч, если воспользуетесь возможностями налогового кодекса.
Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.
Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.
Когда подавать декларацию при продаже квартиры
Если квартиру продали в 2020 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2021 года.
Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей.
Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.
Как быстро подать декларацию и уменьшить налог к уплате
Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Никто не даст гарантию, что налоговая беспроблемно примет документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки вас не побеспокоит.
Если вы дорожите временем, нервами и деньгами, то доверьтесь нам. Меньше чем за 24 часа специалисты компании Верните.налог уменьшат налоги в рамках закона, безошибочно заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в инспекцию. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.
По пакету «Премиум» вы получите полное сопровождение проверки. Если будут задержки с выплатами, мы напишем жалобы, свяжемся с инспекцией и обеспечим возврат денег в срок. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.
Налог на наследство квартиры: при вступлении по закону и завещанию, суммы, порядок оплаты
Наследование недвижимых объектов, например квартиры, предполагает оплату налогов. Их размер указывается в действующем законодательстве России на данный момент, поэтому избежать подобной участи нет возможности. Для начала процедуры следует уточнить все предполагаемые траты, которые необходимо будет осуществить.
Размер налога на наследство
Вся процедура оформления наследства прописана действующим законодательством, а именно в ФЗ-№78 от июля 2005 года. Этот нормативный акт отменил ранее принятый закон №2020-1 от декабря 1991 года.
Если ранее граждане должны были платить налог на наследство квартиры, то с 2006 года в этом нет необходимости.
Но траты присутствуют, но теперь они сводятся только к оплате госпошлины за выдачу свидетельства на право собственности и услуг нотариальных органов, открывающих соответствующее дело.
Внимание! Итоговый размер налога при вступлении в наследство квартиры определяется особенностями принятия имущества. Здесь различают два случая – по завещанию и без его наличия.
Госпошлина за наследование оплачивается всегда, что регламентируется Налоговым Кодексом РФ. Родственники почившего должны прибегнуть к помощи нотариуса для осуществления этой процедуры. У нотариуса, согласно статье 333 НК РФ, придется заплатить:
- 100 рублей – за документальное заверение последней воли скончавшегося, если она имеется;
- 300 рублей – за ее вскрытие с последующим оглашением;
- 600 рублей – за совершение описи и охрану наследственной массы.
Важно!Также статьей согласно статьи 333 НК РФ для нотариусов устаноевлена одна стоимость услуг. Изменение стоимости влечет административную ответственность. Допускается увеличение стоимости услуг в 1,5 раза, если специалисту необходимо выехать к клиенту.
Размеры госпошлины устанавливаются ежегодно согласно новому постановлению. Установлено два значения расчета суммы. Первое – 0,3% стоимости имущества – для близких родственников скончавшегося.
Второе значение – 0,6% – для всех остальных правопреемников.
Причем есть ограничения – для ближайших родственников минимальное значение составляет 100 тысяч рублей, а максимальное для дальних – 1 миллион рублей.
От оплаты госпошлины освобождены следующие лица:
- проживающие на момент смерти наследодателя на одной с ним территории;
- правопреемники наследователя, который погиб во время выполнения государственных или общественных обязанностей;
- наследник сам является Героем России;
- несовершеннолетние наследователи;
- получатели имущества, имеющие психическое заболевание, над которыми установлена опека.
Также размер госпошлины может быть уменьшен вполовину, если наследником выступают инвалиды 1 или 2 группы.
Госпошлину приходится уплачивать, когда происходит переоформление собственности. При «переделке» кадастрового и технического паспорта оплачивается около 10 000 рублей.
Итоговая стоимость определяется сложностью процесса и расположением региона.
Дополнительно и обязательно уплачивается госпошлина на изготовление нового свидетельства на право собственности – 2000 за один документ.
Сумма налога за имущество, получаемое по завещанию
В данном случае налог на вступление в наследство квартиры не уплачивается. Достаточно заплатить указанные выше госпошлины. Если приемников несколько, оплату производит каждый.
Совершить финансовые расчеты необходимо за полгода от даты открытия дела о наследовании. Если сроки будут нарушены, предполагаемые наследники выбывают из последующей процедуры оформления.
Если оплата не произведена по уважительной причине, следует подать исковое заявление на судебное рассмотрение вопроса восстановления в правах участия процесса наследования.
При этом необходимо подготовить документ, подтверждающий факт наличия таковой причины.
Налог с продажи наследуемой недвижимости
Как уже было оговорено выше, налог при наследовании квартиры оплачивать не придется. Предусмотрена только госпошлина за проводимую работу нотариусом. Налогами облагаются только правопреемники, решившиеся на продажу наследуемой недвижимости.
С 2016 года граждане, владеющие недвижимостью менее 5 лет и продавшие ее, уплачивают налог с продажи квартиры, полученной по наследству в размере 13% от полученной прибыли.
Фактически, если недвижимый объект оценивался (был приобретен) за сумму в 1 миллион, а продан за 1 миллион 100 тысяч, налог начисляется на прибыль (100 тысяч).
Его размер для данного примера составит 13 тыс. рублей.
Что касается недвижимости, полученной до 2016 года, не придется уплачивать налог с продажи квартиры по наследству, если ей владеют больше 3 лет.
Справка! Налоговая ставка составляет 13%, но это для резидентов РФ. Для остальных ее размер – 30% суммы сделки. Не резидентами признаются лица, которые проживают в стране менее 183 дней в году.
Рассчитывается налог по правилам:
- его сумма не может превышать 1 миллион;
- для уплаты требуется подать декларацию в Налоговую Службу РФ, где указывают доходы с проведенной сделки;
- по факту поданной декларации сотрудники ФНС проводят соответствующие расчеты и отправляют декларируемому человеку квитанцию с подсчитанным значением для последующей оплаты;
- декларация подается до 30 апреля следующего года за годом совершения сделки;
- оплатить налог требуется до 15 июля года, когда была подана декларация;
- если собственниками были несколько человек, значит, рассчитанный налог от продажи квартиры полученной по наследству делится на их количество равными долями;
- декларацию подают даже тогда, когда рассчитанное значение налога от полученной прибыли равен 0.
Иными словами, декларацию необходимо подавать всегда, если продажа имущества была проведена при владении им менее 3 лет или 5 лет, что действует после 2016 года. Отсутствие декларации несет административную ответственность – неплательщику будет начислен штраф за просрочку платежа, а также сотрудники ФНС высчитают пени, которые также возьмут через суд и судебных приставов при необходимости.
Налогообложение полученного имущества
Как только наследник вступает в наследство, он становится собственником имущества. Это значит, что теперь он становится налогоплательщиком по факту наличия у него собственной недвижимости.
Законом №2003-1 прописаны условия определения процентной ставки для регионов. Они разнятся зависимо от решений, принятых органами местного самоуправления.
Но итоговое ставочное значение не может превышать показатель 2,2% кадастровой стоимости недвижимости. Оплата производится ежегодно.
Налог при получении наследства
Нужно ли платить налог при получении
наследства?
Нужно ли платить налог при продаже
наследства?
С какого момента считается срок владения
наследством?
У нас часто спрашивают — нужно ли платить налог при
получении наследства? А если продать унаследованное имущество? В
каком случае можно избежать оплаты налога? Сегодня мы ответим на
наиболее популярные вопросы, связанные с наследством.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Нужно ли платить налог при получении наследства?
Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18
ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от
того, что вы унаследовали — имущество или деньги.
Исключение
составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник
получает вознаграждение за работы наследодателя. Это может быть
вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, а
также за патенты на изобретения.
В этом случае наследник должен
заплатить налог на наследство по ставке 13%.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни
оставил наследство — родственник, друг или совершенно
незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:
Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае
автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в
порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы
освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему
не нужно уведомлять налоговый орган о полученном
наследстве.
Пример:
Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя
и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого
значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной
форме, полученный в порядке наследования, не подлежит
налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать
полученный доход и платить налог на наследство.
Пример:
В 2020 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей
вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда
наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ.
До
30 апреля 2021 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и
вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию.
До 15
июля 2021 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000
рублей.
Нужно ли платить налог при продаже наследства?
Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством
менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо
Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило
распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина,
гараж или дача.
Пример:
В 2018 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В
2020 году он ее продает. До 30 апреля 2021 года Игорь обязан
заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до
15 июля 2021 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь
владел квартирой менее 3 лет.
Пример:
В феврале 2017 года Антон получает в наследство от дяди
автомобиль. В апреле 2020 года он его продает. Так как срок
владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от
уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию
3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
С какого момента считается срок владения
наследством?
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со
дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ,
письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример:
Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в
январе 2017 года. В марте 2018 года Вадим оформляет право
собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Вадиму не нужно
платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с
января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3
года.
Существуют исключения:
Если квартира приобретена в браке и получена по
наследству от умершего супруга. В этом случае срок
владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента
первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание:
письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N
03-04-05/9-326.
Пример:
В 2016 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на
мужа. После смерти мужа в 2018 году жена вступила в наследство. В
2020 году она продала квартиру.
Нужно ли при этом платить налог с
продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью
начался с 2016 и превысил 3 года.
Несмотря на то, что квартира была
оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей
собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком
после смерти другого.
В этом случае срок владения
считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда
изначально было зарегистрировано право собственности на первую
долю.
Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той
собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина
РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.
Пример:
В 2016 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее
в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2018
году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю.
В 2020 году
он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как
он владеет жильем больше 3 лет — с 2016 года.
Владение
недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности,
а не с момента получения наследства.
Налог на наследство
Обновлено 19.03.21
При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.
Наследство не облагается налогом на доходы
При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
В отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: В 2020 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст.
217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Каменистый Д.И.
подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб.
Налог при продаже унаследованного имущества
Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.
Пример: В 2019 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2020 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.
Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2016 году. В 2020 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.
Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.
Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2016 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в конце 2017 года. В начале 2020 года он продал эту квартиру.
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в начале 2020 года Васильев Д.К.
не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2016 до 2020).
Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ.
Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.
В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).
Рекомендуем статью Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?
Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть полученного нужно отдать государству и на каких основаниях
Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. В этом вопросе важно не путать понятие налога как такового с госпошлиной. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается? Что влияет на объем отчислений и какие подводные течения могут вас подстерегать?
Изначально в пользу государства удерживалось от 0% до 17%, в зависимости от близости родства, гражданства и других факторов. Но с 2006 года в РФ налог на наследство был упразднен (№ 78-ФЗ от 01.07.2005 г.). И теперь, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, с ценностей, полученных на законных основаниях или согласно последней воле усопшего, он не взимается.
Но при получении квартиры совсем избежать трат все равно не выйдет. Так называемый «косвенный» налог при переоформлении жилплощади на наследника никуда не делся — госпошлина (ст. 333.24 НК РФ) и бюрократические издержки. Понадобится оплатить заверение бумаг, выписок и сбор справок, плюс консультации и сопутствующие услуги юристов.
Важный момент: продавая квартиру, полученную в наследство, стандартный 13%-ный налог все равно нужно оплатить, если вы владели ею менее 3 лет. Если жилье находилось в собственности дольше, вы также освобождаетесь от издержек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Обращаем ваше внимание: 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав или фактической передачи жилья в ваше распоряжение. Подробности вам разъяснят наши консультанты.
Размер госпошлины при вступлении в наследство зависит от родственных уз, связывающих вас с усопшим:
- дети, муж/ жена, братья, сестры и родители — 0,3%, но не более 0,1 млн рублей;
- остальная родня — 0,6%, но не более 1 млн рублей.
Итоговая сумма зависит от оценочной стоимости объекта.
Обязательная уплата госпошлины не распространяется на несовершеннолетних, инвалидов, нуждающихся в специальном уходе или опекунстве, героев РФ и СССР, участников боевых действий, ветеранов ВОВ и сожителей усопшего (ст. 333.35 НК РФ).
Даже если жилье подарено близкому родственнику, он все равно не получит его абсолютно бесплатно — нужно будет заплатить госпошлину с учетом расходов на переоформление.
Как выгодно и безопасно купить квартиру в новостройке
В 2006 г. изменения коснулись и закона о налогообложении при получении квартиры в дар. Но, в отличие от предыдущего документа, он был не отменен, а отредактирован.
Налог при дарении по-прежнему удерживается, он не касается только тех, кто презентует недвижимость своим близким родственникам (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В остальных случаях для резидентов РФ ставка стандартная — 13% (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст.
41 НК РФ), для иностранных граждан — 30%. Сумма высчитывается из кадастровой стоимости жилплощади, полученной в дар.
При наследовании и получении жилья в дар госпошлину и налог нужно платить в казну в установленные ФНС сроки (они могут составлять от 3 месяцев до 2 лет с момента открытия наследства или оформления дарственной). Декларацию направляйте в этот же орган по месту прописки или регистрации объекта.
Если не успеть оформить бумаги и внести средства в казну вовремя, пеня составит от 5% до 40% от причитающейся государству суммы за каждый просроченный день. Если речь о сумме, превышающей 600 тыс. рублей, дело может дойти и до уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ).
Пеню могут стребовать с вас «добровольно» или через суды — играть с огнем не нужно.
На ставку налога на наследство влияет региональное законодательство, локация и тип недвижимости. Если она обременена финансовыми обязательствами предыдущего владельца, с которыми он не успел разобраться, их также необходимо погасить в пределах вашей доли.
Если вам положены льготы, обязательно пропишите это в заявлении в налоговую — вам сделают перерасчет или частичное возмещение. Разобраться в тонкостях и нюансах налогообложения наследства и даримой недвижимости и отстоять свои выгоды вам помогут наши консультанты.
Мы расшифруем для вас все сноски и оговорки, посчитаем конечную сумму к оплате и проследим, чтобы вы получили все причитающиеся вам льготы. Обращайтесь.